科研项目增值税开票问答

发布:2018-05-21 18:14      点击:

一、增值税发票主要有哪些种类?

增值税发票主要分为增值税普通发票和增值税专用发票。

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二、购进货物或服务,外单位向我校开具增值税发票需要提供的相关开票信息有哪些?

一般需要提供我校的税号等相关信息如下:

购买方名称:电子科技大学

纳税人识别号:121000004507193117

地址、电话:四川省成都市高新区(西区)西源大道2006号、经办人电话

开户行及账号:建行成都新鸿支行51001908608059000888

三、我校科研项目在什么情况下,对外不能开具增值税发票

国家拨款的纵向非应税科研项目,不能开具增值税普通发票和专用发票,可以向付款单位开具中央单位资金往来票据。

四、我校科研项目在什么情况下,对外可以开具增值税普通发票

1.我校技术开发、技术转让等已成功办理免税备案的科研项目,对外只能开具增值税普通发票,不能开具增值税专用发票。

2.我校技术开发、技术转让等未办理免税备案(现按3%征收率简易征收)的科研项目,对外可以开具增值税普通发票。开票内容为:技术开发费、技术服务费、咨询服务费、技术成果转让费。

3.我校销售货物或商品的(现按13%税率征收)科研项目,对外可以开具增值税普通发票。

五、我校科研项目在什么情况下,对外可以开具增值税专用发票

1.我校技术开发、技术转让等未办理免税备案(按3%征收率简易征收)的科研项目,对外可以开具增值税专用发票。

2.我校销售货物或商品的(按13%税率征收)科研项目,对外可以开具增值税专用发票。

六、我校对外开具增值税发票有何要求?

1.我校对外开具增值税普通发票,需要对方单位提供准确的开票信息:购买方名称(全称)、纳税人识别号。

2.我校对外开具增值税专用发票,需要对方单位提供准确的开票信息:购买方名称(全称)、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号,并需提供对方单位一般纳税人资格证明材料。

七、在什么情况下我校的科研项目取得增值税专用发票可以办理进项抵扣?

按照主管税务机关要求,取得的增值税专用发票同时满足以下条件时可以办理进项税额抵扣:

1.属于销售货物或商品的科研项目(现按13%税率征收),已对外开具增值税发票并扣缴销项税额。

2. 购进货物或服务,取得与科研项目相关的增值税专用发票。

3.科研项目当月可抵扣增值税进项税额小于等于当月本项目已扣缴的销项税额。

       八、中央行政事业往来票据开票时怎么选择主管部门拨付与国家机关拨付?
       主要根据项目经费来源确定,主管部门拨付经费主要来源是教育部拨款,国家机关拨付经费来源是国家相关部门拨付。
      九、预开票可以用哪些方式垫付税金, 之后经费到账,怎么进行票据核销?
       可以使用本项目经费垫付税金,或已结题的项目(LJT开头),以及N01005开头的项目经费垫付税金,待后期经费到账后,在科研财务管理系统认领经费时选择票据核销,即可归还垫付税金。

      十、科研开发票有哪些需要注意的事项?

      1.开票需确认购货单位信息及开票金额。

      2.如果甲方需在发票添加备注信息,科研财务管理系统不能填写备注信息,请写在开票申请单上,在开票时告知开票老师。
      3.办理免税后只能开具增值税普通发票,不能开具增值税专用发票。
      4.免税办理成功后,需先在科研财务管理系统进行免税绑定,再申请开票(注意:开票内容需选择“技术开发费 免税”)。
      5.合同首次开具增值税专用发票需上传一般纳税人资质(公司所在地税务局官网查询后截图上传)

      6.增值税发票税率对照表:

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附件:1.科研开票指南

科研开票指南.docx

               2.中央行政事业单位往来结算票据开票申请单

科研中央票开票申请单.docx